某居民企业,所得税率25%,当年生产经营情况如下：1.产品销售收入1620万元,2.产品销售成本1200万元,3.产品销售费用45万元,4.增值税58万元,消费税85万元,城建税10.01万元,教育费附加4.29万元 5.向银

某居民企业,所得税率25%,当年生产经营情况如下：1.产品销售收入1620万元,2.产品销售成本1200万元,3.产品销售费用45万元,4.增值税58万元,消费税85万元,城建税10.01万元,教育费附加4.29万元 5.向银
某居民企业,所得税率25%,当年生产经营情况如下：1.产品销售收入1620万元,2.产品销售成本1200万元,
3.产品销售费用45万元,4.增值税58万元,消费税85万元,城建税10.01万元,教育费附加4.29万元 5.向银行借款50万元,用于生产经营,期限半年,银行贷款年利率6%,支付利息1.5万元,向非金融机构借款60万元,用于生产经营,期限8个月,支付利息4万元 6.管理费用137万元,企业当年按税务机关核准的已预缴所得税额30万元
以下计算正确的是（ ）
A.应纳所得税额为33.7万元 B.当年应补缴所得税额3.7万元 C.当年应补缴所得税额33.7万元 D.应纳税所得额为134.8万元
应该选哪个,如何计算

某居民企业,所得税率25%,当年生产经营情况如下：1.产品销售收入1620万元,2.产品销售成本1200万元,3.产品销售费用45万元,4.增值税58万元,消费税85万元,城建税10.01万元,教育费附加4.29万元 5.向银
正确答案为BD
首先计算利润总额=1620-1200-45-85-10.01-4.29-1.5-4-137=133.2万元
再算应纳税所得额：
以上有涉及应纳税所得额调增事项的为向非金融机构借款60万元,要计算贷款利率是否超过同期银行贷款利率,超过部分需要交税.(其实一眼就能看出肯定超过了,8个月4万元,银行同期1年3.6万元)
60*年利率*8/12=4
计算得出年利率=10%
纳税调增=4-60*6%*8/12=1.6万元
应纳税所得额=133.2+1.6=134.8万元
全年应纳税=134.8*25%=33.7万元
应补缴所得税额=33.7-30=3.7万元
要说明的是计算利润总额时增值税不能减,因为增值税是价外税,不计入损益中区的.